發布時間：2016/10/19 17:20:09 查看次數：7872
信用管理是應收賬款政策核心
物流公司在發展過程中，有時追求規模的擴張，就將應收賬款作為一種營銷手段，放寬應收賬款的管理。這樣，應收賬款急劇增加，資金鏈就會有斷裂的風險。于是，有的物流公司開始細分客戶，針對不同的客戶制定不同的應收賬款政策，形成自己的一整套信用管理體系。
首先，物流企業要確定合理的信用標準。對客戶的信用標準的評定通常采用“5C”評估法(“5C”即是指客戶的品行、能力、資本、抵押品、條件等五項內容)對已獲資料進行分析。對符合標準的客戶可以采取放寬應收賬款的政策，對于不符合要求的客戶盡可能減少與其發生賒銷行為，這樣既能保證維護優質客戶，又能減少企業壞賬的產生。
第二，采用合理的信用條件，主要包括信用期限和現金折扣等。信用期限是企業為客戶規定的付款期限?，F金折扣是指物流企業對客戶提前付款而給予的價格上的優惠，雖然現金折扣又會減少企業的收入，但附加現金折扣可以促使客戶早日付款，從而減少企業應收賬款的平均收款期。
第三，建立恰當的信用額度。信用額度是物流企業根據客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額，任何一個客戶都有其的償付能力的限制，一旦超過這一界限就會大大增加產生壞賬的機率，因此它實際上就是企業愿意對某一客戶承擔的最大風險額度，確定恰當的信用額度能有效地保證銷量的同時防止由于過度賒銷并超過客戶的實際支付能力而使企業蒙受較大的損失。
總之，企業在制定信用政策時，以上三個方面的內容都要進行認真的比較分析，選取較好的一個方案，即要求保證增加的收益要大于增加的應收賬款的成本，不能為了擴大銷售盲目放松信用政策，也不能為了壓縮應收賬款而拼命提高信用政策的標準。
實際案例指導物流企業如何管理應收賬款
如下為某知名國際物流公司，總公司結合信用管理政策，為分公司制定的應收賬款管理的具體措施。
事前評估。各分公司的業務部門在開拓新客戶的時候，必須對客戶進行信用調查。然后通過公司規定的合同審批流程，各部門在明確的職責范圍內對合同和客戶進行綜合評審。運營部將從收益的角度對合同的價格、毛利率等進行評估。第二步將合同交由財務部審查，主要是評估回款周期是否合理。支持部進行下一個環節的審查，就是法律風險評估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作后，退出的風險和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等。三個部的部長和兩位正副總經理共同組成合同管理委員會，對于合同都是一票否決，就是任何一個委員否決，都無法簽合同，除非重新與客戶溝通，爭取調整相應條款以使公司的利益和風險得到最大的保障。
事中評估。一般是在合同執行三四個月后進行，通過各部門組織的跨部門評估小組對該客戶進行綜合評估，對于價格偏低導致毛利貢獻不理想的客戶，總公司一方面檢討自己成本控制是否有效，另一方面對于確實沒有合理毛利貢獻的客戶，就果斷停止合作。
在合同執行過程中，財務部門根據客戶的業務量和信用情況授予一定的信用額度，并隨時對客戶信用情況給予監控。如果應收賬款達到這個額度而客戶沒有及時付款，就必須督促客戶付款并停止向該客戶提供物流服務。
事后跟蹤。在應收賬款的管理上，總公司規定較高的壞賬準備金提取率，也迫使經營人員和財務人員盡量防范于未然。按照總公司壞賬管理制度，業務發生超過三個月尚未收回的應收賬款就算逾期賬款，需要提取30%壞賬準備金，預期6個月的壞賬準備金提取率高達50%，也是最高的提取率，預期9個月以上，就算是死賬。如果分公司出現逾期賬款，總公司財務中心也會向分公司的管理層施加壓力，要求盡快追款。
危險信號提醒物流公司加速收款
人算不如天算?？傆幸恍├馇闆r出乎于公司的信用政策監控之外，但有些信號值得物流公司注意。
當欠款客戶的辦公地點由高檔物業向低檔物業搬遷；頻繁轉換管理層、業務人員，離職人員增加；受到其他公司的法律訴訟；欠款客戶財務人員經常性的回避；付款比過去延遲，經常超出最后期限；經常找不到欠款客戶負責人或負責人發生意外；欠款客戶開出大量的期票；欠款客戶的開戶銀行轉換過于頻繁等等。當欠款客戶出現以上危險信號時，物流公司就要采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收賬款的回收風險。
若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東山再起，物流企業可幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重組：接受欠款客戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收賬款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。
